Часто задаваемые вопросы

Да, могут. В соответствии сo cтатьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. 

При уплате налогов иным лицом в полях "ИНН" и "КПП" плательщика необходимо указать значение ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог. Если у плательщика - физического лица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль ("0"), а в поле "Код" - Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

Поле "КПП" плательщика заполняется при уплате налога за юридическое лицо. При исполнении обязанности по уплате налога за физическое лицо в этом поле указывается ноль "0".

При заполнении поля "Плательщик" необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение.

В течение 15  дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), вправе представить письменные возражения по результатам этих мероприятий в целом или в части (пункт 6.2 статьи 101 НК РФ).

Возражения подаются в письменной форме и на рассмотрении материалов проверки их можно дополнить устными доводами. В возражениях желательно указать реквизиты оспариваемого акта и доводы, опровергающие налоговые претензии проверяющих, возражения должны быть мотивированы. К письменным возражениям можно приложить дополнительные документы, подтверждающие обоснованность возражений. Можно представить письменные возражения по вышеуказанным документам в целом или по их отдельным положениям.

Возражения направляются в адрес налогового органа, составившего акт.

  • На бумажном носителе в канцелярию налогового органа или окно приёма документов налогового органа
  • На бумажном носителе по почте
  • В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота

 

 


Да, обязаны. Ваше имущество является объектом налогообложения: объект незавершенного строительства (пп. 5 п. 1 статьи 401 НК РФ).


Срок, в который необходимо предоставить декларацию, - 28 дней со дня окончания отчётного периода (п.3 ст. 289 НК РФ). 

Непредставление в установленный срок налоговой влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК).


В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В случае, если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение Гоставтоинспекции, по месту регистрации транспортного средства, по вопросу снятия автомобиля с регистрационного учета.

Только после снятия с регистрационного учета транспортного средства начисление налога прекращается.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). Если такое действие совершается умышленно, то оно влечёт взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налог (ст. 122 НК). Если налог уплачивается с просрочкой, то за каждый день просрочки для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федераций.

Для организаций в случае просрочки на срок больше 30 дней устанавливается повышенный размер пени в размере одной стопятидесятой (ст. 75 НК).

Однако данное правило не применяется к неуплате или неполной уплате налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, которое влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.

А также не относится к неуплате или неполной уплате контролирующим лицом, являющимся налогоплательщиком - физическим лицом или организацией, сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании. В данном данное деяние влечёт штраф в размере 20% от неуплаченного налога, но не менее 100 тысяч.

1) При получении письма с уведомлением в почтовом отделении налогоплательщик может сразу же оплатить налог в этом отделении.

2) С помощью квитанции (или по реквизитам из квитанции) - через платежный терминал Сбербанка России.

3) Оплата через сервис сайта ФНС России «Заплати налоги», который позволяет налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы (на известную ему сумму), распечатать их или осуществить безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с Федеральной налоговой службой.

4) С помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц»(пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ, Письмо Федеральной налоговой службы "О направлении памятки о преимуществах личного кабинета для физических лиц")

При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи. Обратите внимание, что данные платежи производятся без комиссии.

Также действующим законодательством предусмотрено вносить в таком же порядке авансовые платежи, которые автоматически будут засчитываться в счёт уплаты налога.

Объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (ст. 358 НК).

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.  (Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@)

Да, налог необходимо заплатить независимо от факта получения налогового уведомления. 

Налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3) если налогоплательщик зарегистрирован на интернет-сервисе ФНС России.

Если уведомление вами не получено, можно обратиться за уведомлением на уплату налогов в любую налоговую инспекцию (за исключением межрегиональных налоговых инспекций). Также вы можете направить информацию через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; п. 4 Письма ФНС России от 18.12.2017 N БС-4-21/25757@).

Сообщите в налоговый орган о наличии у вас объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств. В случае неполучения налогового уведомления вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), сообщить о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в любой налоговый орган по вашему выбору. К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств.

Сообщение вы можете представить в налоговый орган:

  • лично
  • направить по почте заказным письмом
  • передать в электронной форме, в частности через личный кабинет  налогоплательщика. 

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Важно: на налоговые вычеты уменьшить можно только те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением доходов от долевого участия.

  • Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
  • Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
  • Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ);
  • Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
  • Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
  • Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

С порядком заполнения налоговой декларации, ее представления в налоговые органы вы можете ознакомиться в разделе "Заполняем налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" сайте ФНС РФ. 

Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года. 

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

С более подробной информацией о налоговых вычетах можно ознакомиться в пособии (для скачивания нажмите сюда).

При продаже недвижимости уплачивается налог на доходы с физических лиц (НДФЛ).

Налоговая ставка составляет 13 %.

Обложение налогом доходов, полученных от продажи недвижимости, зависит от срока нахождения объекта недвижимости в собственности продавца. Согласно пп. 2, 3 ст. 217.1 НК РФ такие доходы освобождаются от налогообложения, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика в течение 3 лет и более, при условии, если право собственности на недвижимость перешло к продавцу:

  • в порядке наследования;
  • по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • плательщику ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях при условии, что у продавца нет права собственности на иные жилые помещения или доли в праве собственности (пп.4 п.3 ст. 217.1 НК РФ). 

При отсутствии этих условий,  минимальный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет (п.4 ст. 217.1 НК РФ). 

Для недвижимого имущества, согласно ст. 214.10 НК РФ, существуют особенности в определении размера налоговой базы. Если вы продали недвижимость за цену меньше, чем 70% ее кадастровой стоимости, то налоговая база признается равной 70% кадастровой стоимости. 

Обратите внимание, что законом субъекта РФ могут быть установлены свой минимальный срок владения недвижимостью для цели освобождения от налога и свой размер коэффициента для расчета налога (вместо 70%).  

Если же продавец владеет недвижимым имуществом меньше установленного минимального срока (см. выше), то ему необходимо уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости или доли в нем (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Да, главой 32 НК РФ предусмотрен налог на имущество физических лиц, среди объектов налогообложения предусмотрено и жилое помещение.

Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы городов федерального значения) устанавливают налоговые ставки для расчета налога исходя из кадастровой стоимости объекта. Их размер по общему правилу не должен превышать определенных в Налоговом кодексе РФ величин.

Так, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, жилых помещений.

Действующим законодательством предусмотрены имущественные налоговые вычеты.

При расчете базы по налогу на имущество физлиц в отношении квартиры, комнаты, жилого дома и единого недвижимого комплекса, в составе которого есть хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), применяются вычеты, предусмотренные пп.3-6 статьи 403 НК РФ.

При этом представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

В таком случае уплачивается налог на доходы физического лица в размере 13% от полученной суммы.

Базу можно снизить следующим образом. Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер вычета распределяется между совладельцами согласно их долям.

Пример: Супруги Ивановы в 2016 году приобрели квартиру в долевую собственность по 1/2 у каждого супруга. В 2018 году супруги продали квартиру за 1.5 млн. руб. (сделка была оформлена единым договором купли-продажи). Так как расходов на покупку у супругов не было, они решили воспользоваться стандартным вычетом на продажу жилья. Соответственно, по результатам декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере: (750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) - 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного вычета)) х 13% = 32 500 руб.

Однако, если в этой же ситуации супруги продадут свои доли не по одному договору (как единый объект), а по разным договорам, то каждый из них сможет воспользоваться вычетом в размере до 1 млн. руб. (Письмо Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27395)

Узнать о задолженности можно в местной налоговой инспекции (можно узнать её адрес на: https://service.nalog.ru/addrno.do), через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы (nalog.ru), или на портале gosuslugi.ru.

Если Вы проживаете в регионе, в котором в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" проводится эксперимент, вы имеете право встать на учет в налоговой службе в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Самый простой способ сделать это – через приложение для смартфона (см. специальный раздел на сайте налоговой службы: https://npd.nalog.ru/#start). Ставка такого налога составляет 4% с доходов от физических лиц, 6% - от индивидуальных предпринимателей и организаций. Плательщики такого налога освобождаются от уплаты НДФЛ.

Эксперимент проводится:

  • в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге
  • в областях: Московской, Калужской, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской
  • в краях: Красноярском и Пермском
  • в автономных округах: Ханты-Мансийском, Ямало-Ненецком, Югре
  • в республиках: Татарстан, Башкортостан
  • в остальных субъектах РФ может вводиться законом субъекта. 

Если Вы проживаете в другом регионе или не желаете пользоваться режимом налога на профессиональный доход, Вы можете уведомить налоговую службу о том, что являетесь физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, оказывающим услугу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд в качестве репетитора, не привлекая наёмных работников (пункт 70 статьи 217 НК) путём подачи обращения по следующей форме: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215965/1de5a463f285738b381410b39d80fc7bd4f5f05c/#dst100020

В этом случае Вы будете освобождены от уплаты НДФЛ.

Обратите внимание! Все расчеты с клиентами нужно проводить через приложение "Мой налог". Программа формирует чек и направляет всю информацию о расчете в инспекцию. Чек нужно передавать покупателю.

По общему правилу, доходы, полученные в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. Исключением являются ситуации, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли и паи. Однако в случаях, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (в соответствии с Семейным кодексом РФ), то подаренные недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи НДФЛ не облагаются.

Налог на полученное в дар имущество уплачивается в рамках НДФЛ и составляет 13% от стоимости.

Стоимость имущества рассчитывается исходя из цены, указанной в договоре. Если в договоре дарения не указана стоимость подарка или она слишком занижена, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара. При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. 

Да, доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, являются налогооблагаемыми (пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).

Налоговая ставка – 13 % (ст. 224 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 228 НК РФ гражданин, сдающий квартиру внаем физическим лицам, обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога. Для этого собственник подает налоговую декларацию не позднее 30 апреля следующего года на основании п. 1 ст. 229 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отметим, что гражданин вправе зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, в качестве вида деятельности указать сдачу внаем собственного жилого недвижимого имущества и платить налог в меньшем размере (в зависимости от выбранной системы налогообложения), вплоть до 6% от полученных сумм. Однако следует взвесить все плюсы и минусы профессиональной предпринимательской деятельности, включающей в себя и уплату в необходимых случаях страховых взносов, и ведения определенной бухгалтерии, и еще многих различных нюансов. По нашему мнению, только ради сдачи квартиры в аренду регистрироваться предпринимателем нецелесообразно.

Нет, в соответствии с п. 11 ст. 217 НК РФ стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений являются доходами, не подлежащими налогообложению.

Куда в этом случае следует обратиться:

1. с заявлением – в орган (отделение и т.д.), который неправомерно удерживает денежные средства со стипендий, для дачи им разъяснений.

2. с заявлением о возврате излишне уплаченного НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ) – в орган, удерживающий денежные средства или в ИФНС при его отсутствии.

3. с заявлением в ФНС – с целью разъяснить сложившуюся ситуацию, получить мотивированный ответ и направить его в отделение (орган), неправомерно удерживающие денежные средства.

4. с заявлением в прокуратуру о нарушении закона – если удержания имели место (ст. 10 ФЗ «О прокуратуре РФ»).

Ребенок-налогоплательщик освобождается от уплаты имущественного налога.

Мать, осуществляющая за ним уход, не имеет такого права, поскольку не входит ни в одну категорию граждан, установленных ст. 407 НК РФ. Но она имеет право на налоговый вычет: 

Согласно ст. 218 НК РФ, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Обратите внимание, льготы налогу на имущество физических лиц могут дополнительно устанавливаться нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований налоге на имущество.

Дарение недвижимости облагается налогом в соответствии с пп. 18.1 п.1 ст. 217. Однако дарение недвижимости между близкими родственниками не подлежит налогообложению.

Обложение налогом доходов, полученных от продажи недвижимости, зависит от срока нахождения объекта недвижимости в собственности продавца. Согласно пп. 2, 3 ст. 217.1 НК РФ такие доходы освобождаются от налогообложения, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика в течение 3 лет и более, при условии, если право собственности на недвижимость перешло к продавцу:

  • в порядке наследования;
  • по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • плательщику ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях при условии, что у продавца нет права собственности на иные жилые помещения или доли в праве собственности (пп.4 п.3 ст. 217.1 НК РФ). 

При отсутствии этих условий,  минимальный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет (п.4 ст. 217.1 НК РФ). 

Для недвижимого имущества, согласно ст. 214.10 НК РФ, существуют особенности в определении размера налоговой базы. Если вы продали недвижимость за цену меньше, чем 70% ее кадастровой стоимости, то налоговая база признается равной 70% кадастровой стоимости. 

Обратите внимание, что законом субъекта РФ могут быть установлены свой минимальный срок владения недвижимостью для цели освобождения от налога и свой размер коэффициента для расчета налога (вместо 70%).  

Если же продавец владеет недвижимым имуществом меньше установленного минимального срока (см. выше), то ему необходимо уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости или доли в нем (п. 4 ст. 228 НК РФ).

© Юридические клиники, с 2011 года